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各年金制度への国庫負担は、足りない部分はすべて国が出すというバランスのとりかたでは危険が伴います。
すると，負担と給付の間にバランスがあるはずです。
バランスのとりかたには二通りの方法があります。
積立方式（fundingscheme）と賦課方式（payasyougoｓｃｈｅｍｅ）と呼ばれます。
積立方式は積立貯金とよく似ています。
一ヵ月に何がしかの額の貯金をし，それを何年かにわたって積み立て，満期になったときに元利合計を受け取るのが積立貯金です。
積立方式の年金では，若い時代の負担分か積み立てられます。
そして高齢に達したとき，･積み立てた元利合計を取り崩して，年金として受け取っていくわけです。
これが積立方式です。
賦課方式とは，単年度で年金の負担と給付の収支を一致させるというもので，若い世代の負担を同時点の老年の世代の年金給付とするやり方です。
わが国の国民年金と厚生年金は修正積立方式を採用しています。
“修正”とは，保険料率を年度によって変更していく積立方式を意味しています。
実はわが国の年金制度は，積立方式と賦課方式の組み合わせとなっています。
広く解釈すると，年金への国庫からの補助分は賦課方式に該当します。
また，国庫負担分を除いた全額が積み立てられているわけではないと言われています。
厚生年金について，次のような計算結果があります（高山憲之「年金改革をどう進めるか」『季刊現代経済』50号，日本経済新聞社刊,1982年）。
1980年度の新規受給者では，給付のうちで，若い時に積み立てたのは13％にしかすぎないというのです。
この計算結果は，従来の年金がほとんど賦課方式であったということを意味していました。
こうぃうこともあって,1986年に新国民年金が導入されたのです。
厚生省の試算（『厚生白書』1989年版）では，現在の制度下では後続の世代になるにつれて負担が増加しますが，料率は最高で2020年に31.5％となると予想しています。
これは年金給付の開始を60歳とした場合です。
65歳支給とした場合,2020年には料率が26.1％となると予想されています。
ここで，保険料は給料のほぼ一定割合（正確には標準報酬月額の一定割合，この割合を料率というのです。
この数値を見ると，年金が将来，大変な問題になることがわかるでしょう。
積立方式と賦課方式を比較検討してみましょう。
話を簡単にするため，世代モデルを使って説明します。
二つの世代，壮年世代と老年世代があるとします。
壮年世代は働いている世代で，老年世代は退職後の人たちの世代です。
壮年の期間と老年の期間は同じ長さであるとします。
ある期には老年世代と壮年世代の二世代が存在していて，次の期には前の老年世代は死亡し，前の壮年世代は老年となり，そして，新たに壮年世代が生まれてきていると考えましょう。
年金の負担は壮年期に行われ，老年期になって年金の給付がなされます。
各国民は壮年期にあれだけ，老年期にはこれだけと，消費の計画をしていると考えておきます。
積立方式から始めます。
さて老後の備えには，年金だけでなく，有価証券とか貯金など，他の貯蓄を持つこともできます。
積立方式を考えるには貯蓄が重要な視点になります。
いくつかの極端な例を世代モデルで考えることにします。
①同一世代に属する人が消費と貯蓄について同一の選択をし，全く同一の期間生存し，しかも，生涯で稼ぐ所得も同一であるケースの想定を世代内同一人格の仮定と呼ぶ）生涯の総所得を壮年期と老年期に，いかに支出するかを，人々は計画できます。
このとき人々にとって，積立方式の年金と貯蓄の間に違いはありません。
すると，政府が年金制度を国民に強制しても，国民は同額の貯蓄を減少させるだけです。
いわば，年金の積立が他の貯蓄を押しのけることになります。
そのため年金はなんら実質的な効果，たとえば所得の再分配効果とか，資源配分を変更する効果を持たないことになります。
「世代内同一人格」というのは極端なケースです。
同一世代内に所得が高い人と低い人が混在する場合を考えてみましょう。
この場合について，年金制度のあり方を②および③の二通り考えてみます。
②均一負担・均一給付の制度のケースこの場合も年金は貯蓄を押しのけるだけで，何も実質的な効果を持たないでしょう。
③年金の負担が所得に比例的（所得の何％を負担するかが決められている）で，均一給付であることが制度化されているケースこのとき，所得の高い人は多くの負担をし，低い人は小さな負担となります。
給付の額は両者で変わりませんから，同じ世代内で所得の再分配がなされることになります。
上での説明は，年金についての通念と，いくぶん異なるかもしれません。
「年金は，同一世代内ではなく，異世代間の所得の再分配である。
つまり若い世代から老年世代への所得の移動である」と考えられる場合が多いと思います。
積立方式ではそのような世代間の所得再分配は起こらず，しかも最も単純な①のケースが示しているように，所得の再分配に与える影響は小さいという傾向を色濃く持つでしょう。
そして，年金が同額のその他の貯蓄を押しのけるのですから，積立方式が実際の経済に影響を及ぼさないと特徴づけることができます。
世代間の所得の再分配が問題となるのは賦課方式においてです。
賦課方式の年金制度と租税による世代間の所得再分配はよく似ています。
強制加入の賦課方式の年金では，年金の負担は若い世代への租税となんら変わるところがないからです。
賦課方式の年金によって，世代間に必ず所得再分配がなされるかどうかという問題は，それほど簡単ではありません。
世代モデルによって，それを考察してみましょう。
老年世代はその時点の若い世代から見ると，親の世代にあたります。
ここで生涯にわたる消費･貯蓄計画に，遺産計画（bequestplan）が含まれているかどうかが重要なポイントです。
話を簡単にするため，世代内同一人格を仮定しておきます。
④どの世代の人も遺産計画を持たないケ－スを考察しましょう。
あるときに賦課方式の年金制度が導入されたとします。
老年世代は給付される年金によって，より多くの消費が可能です。
他方，負担した壮年世代はどうでしょうか。
壮年世代は，年金の負担はありますが，老年になった時にどれだけの年金給付があるかもわかります。
壮年世代は来期に受け取るであろう年金をあてにして，消費を計画できます。
将来受け取るであろう給付が現在の負担よりも大きければ，負担をした世代も，生活の向上が見込まれます。
一方，受取予定の給付が負担を下回ると，負担した世代の生活水準は落ちることになるでしょう。
ここで，「将来の給付と現在の負担とを比べる」というのは，現在の負担がもし貯蓄されていたとすると将来受け取れたはずの元利合計を計算し，それと将来の給付を比べるということです。
次に⑤どの世代の人も遺産計画をも含めて消費・貯蓄計画を立てるケースを想定してみます。
賦課方式の年金が導入されて，老年世代に年金が給付されたとします。
老年世代は遺産を計画しています。
「遺産を計画する」ということは「子供の世代の生活水準」に注意を払っているということにほかなりません。
親は，給付される年金が子供の世代の負担であるのを知っています。
「子供の生活水準」を維持するために，年金の負担と同額の遺産の増加を計画することになります。
これでは何も起こらなかったのと同じです。
つまり，賦課方式の年金制度は，世代間の所得再分配にはならず，資源配分を変更することもありません。
以上で積立方式と賦課方式の特徴が理解できたでしょうか。

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